根据《2022年美国减少通货膨胀法》(IRA),为向清洁能源经济过渡提供资金激励措施,为美国在全球的主要盟友和合作伙伴创造了机会。特别是,在美国销售的电动汽车(EV)的平均价格超过10%的税收抵免,正在吸引墨西哥和加拿大的新投资,并引发了美国合作伙伴的高层政治谈判欧盟日本

电动汽车关键矿物和电池组件的IRA税收抵免

根据IRA,在北美(包括墨西哥和加拿大)生产的电动汽车和电池可能有资格享受重大的税收减免。对于使用在美国自由贸易协定(FTA)国家开采或加工的关键矿物的电池的电动汽车,也可以享受部分税收减免。

就像我们之前说的讨论了在更大的技术细节上,国税局根据美国税法第30D条修改了清洁车辆抵免,为购买符合条件的车辆(如电动汽车)提供7,500美元的消费者税收抵免。其中3 750美元用于满足“关键矿物”要求的车辆,3 750美元用于满足“电池部件”要求的车辆。

  • 根据关键矿物要求,合格车辆电池中含有的一部分关键矿物必须在美国或与美国有自由贸易协定的国家提取或加工,或在北美回收。对于2023年投入使用的车辆,适用份额至少为40%,并且每年增加10%,直到2026年之后投入使用的车辆达到80%。
  • 根据电池组件要求,最终组装必须在北美进行,并且在北美制造或组装的电池中包含的组件的价值百分比必须等于或大于“适用百分比”,即“2024年和2025年车辆的60%,每年增加10%,直到2028年之前达到100%。”

一些电动汽车,特别是来自自贸协定伙伴国的电动汽车,可能有资格根据关键矿物要求获得3750美元的税收抵免,但不符合电池组件要求的额外抵免。2023年3月31日,美国财政部发布了关于IRA电动汽车税收抵免的拟议法规,供公众查阅,我们对此进行了概述在这里

财政部提出的法规特别关注国际公司,列出了一系列适用IRA的自由贸易协定伙伴国:澳大利亚、巴林、加拿大、智利、哥伦比亚、哥斯达黎加、多米尼加共和国、萨尔瓦多、危地马拉、洪都拉斯、以色列、约旦、韩国、墨西哥、摩洛哥、尼加拉瓜、阿曼、巴拿马、秘鲁、新加坡和日本。把日本包括进来是因为关键矿产协议该协定于2023年3月28日与美国签署,为其他国家或地区走上同样的道路敞开了大门。

墨西哥潜在的电动汽车生产热潮

随着全球电动汽车需求的持续增长,在墨西哥生产电动汽车显然是一个值得探索的选择,但墨西哥对私营部门和外国投资的总体政策可能会削弱该国利用这一机会的潜力。几家大型电动汽车制造商和电动汽车零部件生产商已经在墨西哥建立了业务或宣布了新的投资。这些发展建立在过去二十年来墨西哥的有利趋势之上,因为它已经成为全球汽车生产的重要基地:该国是第七大制造商和第四大汽车出口国(80%的国内生产面向北美市场)。墨西哥汽车工业的扩张主要是因为它靠近美国(现在也是世界上最大的电动汽车市场),因为它是汽车零部件和汽车零部件的主要供应商网络,劳动力成本低,并拥有熟练的制造劳动力。此外,墨西哥还有包括美国在内的13项自由贸易协定,这使其成为希望向全球主要市场免关税出口汽车的汽车制造商的有吸引力的制造中心。

尽管有这些有利的总体条件,但由于洛佩斯·奥夫拉多尔总统的政策方向,当地仍存在不利因素。墨西哥许多行业的投资者都对政府优先考虑国有实体而非私人投资的政策感到担忧。在能源领域,这些政策引发了对制造工厂潜在电力供应的质疑,这些工厂需要由联邦电力公司Comisión federal de Electricidad提供电力,而该公司的发电能力严重依赖化石燃料。此外,洛佩兹·奥夫拉多尔总统在能源领域的总体政策冻结了对绿色能源的投资,这让许多投资者望而却步,包括汽车行业和那些希望在全球业务中达到ESG标准的投资者。

与此同时,IRA的税收抵免和全球趋势使墨西哥成为一个潜在的有吸引力的投资选择,墨西哥政府继续给私人投资者带来不确定性。3月28日,墨西哥矿业的总体前景受到了质疑,当时政府提交了一份提案,该提案将增加风险,并可能使一些矿业投资在经济上不可行的。政府还引入了有关锂的不确定性,锂是一种非常抢手的矿物,用于制造电池。虽然墨西哥有潜力成为一个有竞争力的锂生产国,因为该国几个州都发现了锂矿,但联邦政府最近出台了新的法规,旨在加强国家对锂开采和分销的控制。这些规定,被称为锂的律例成立了一家新的国有公司,名为lithomx (litho para Mexico),旨在管理全国范围内的锂勘探、开采和提炼。第二个法令将国家锂储量的责任移交给能源部(Sener)和第三部法令在索诺拉州北部创建了一个名为Li-MX 1的大型锂矿区,该矿区拥有最大的锂储量之一,并限制了该地区与锂相关的采矿活动。在墨西哥采矿和锂行业的道路规则得到解决之前,墨西哥似乎不会意识到其在这些领域吸引外国投资的潜力。

北美动态

北美三国政府正致力于开发电动汽车基础设施和法规。在北美领导人峰会2023年1月,美国、墨西哥和加拿大同意制定一项运营标准和在国际边界安装电动汽车充电器的计划,以确保各国之间电动汽车充电的无缝过渡。

墨西哥外交部与加州大学合作,成立了一个多利益攸关方交通电气化工作组,并于2023年1月公布了工作组的成果。这些包括诊断和建议为墨西哥汽车工业的转型做准备。在这些建议中,该报告侧重于循环经济、回收、处理和电池处置。他们特别建议审查电动汽车电池的法规、标准和适当的管理计划和处置,充分的废物管理,以及建立数据库和授权处理、回收和处置锂离子电动汽车电池的公司的认证。

墨西哥仍然需要更新电动汽车制造的法规和标准,以提高竞争力,并利用区域一体化。墨西哥政府通过经济部表示,将发布与电动汽车电池相关的附加法规或nom (Norma Official Mexicana)。此外,墨西哥环境部正在起草一份国家电动交通战略,其中预计将包括对电动汽车和充电器的规定,以及旨在全面管理包括电池回收在内的电气设备及其组件产生的废物的规定。

潜在的关键矿产协议是自由贸易协定吗?

美国总统拜登和欧盟委员会主席冯德莱恩表示,几个月来,欧洲官员一直担心IRA会对新电动汽车投资从欧洲转移到北美产生潜在影响推出了将于2023年3月就一项新的关键矿产协议进行谈判,该协议将被视为自由贸易协定,以实现IRA规定的关键矿产税收减免。双方还致力于更好地协调根据《清洁能源投资协定》和《清洁能源协议》将为各种清洁技术产业提供的大量补贴欧盟的绿色交易工业计划

就像美国和欧盟一样显然在就文本完成谈判,并力争在4月17日财政部公布最终指导方针之前完成谈判之际,出现了几个问题。首先,该协议是否会明确将自己称为自由贸易协定,还是将这个问题留给美国法律和欧盟法律(可能有不同的基准和含义)来解释?其次,谁需要批准协议,是美国方面的行政部门还是国会,还是欧盟委员会、所有欧盟机构,还是代表欧盟的欧盟成员国?例如,美日关键矿产协议是由美国贸易代表和日本贸易代表签署的。值得注意的是,欧盟委员会可以与其他国家签订所谓的非约束性协议,根据欧盟高级官员的说法,欧盟委员会正在考虑将这一程序用于与美国签订的关键矿产协议。第三,该协议是否需要接受司法审查,以确定其是否符合IRA税收抵免的条件?谁有资格提出这个问题?

几位议员对美日fta的谈判过程和与欧盟的谈判内容表示了担忧,称美国政府在谈判此类协定时越权了自己的贸易政策权限。

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科文顿的全球公共政策、能源和税务团队正在密切关注这些发展,并可以帮助公司在规划新投资时,就世界不同地区正在制定的激励措施提供建议。

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洛雷纳·蒙特斯·德·奥卡摄 洛雷娜·蒙特斯·德·奥卡

洛雷娜·蒙特斯·德·奥卡她是科文顿公共政策实践拉丁美洲的政策顾问,为在拉丁美洲开展业务的客户提供战略咨询和监管建议。

罗瑞娜不是律师,但在公共政策方面有十多年的经验。

洛雷娜·蒙特斯·德·奥卡她是科文顿公共政策实践拉丁美洲的政策顾问,为在拉丁美洲开展业务的客户提供战略咨询和监管建议。

罗瑞娜不是律师,但在公共政策和国际贸易方面有十多年的经验。在此期间,她在能源、贸易和投资、技术、政策制定和经济发展等广泛领域为私营企业和政策制定者提供支持。

此外,Lorena在支持美国和墨西哥之间复杂跨境项目的公司方面具有特别的经验。

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金伯利Breier他在外交政策方面有20多年的经验,主要关注西半球事务。在加入公司之前,她是一名非律师,曾担任美国国务院西半球事务局助理国务卿。

金伯利Breier他在外交政策方面有20多年的经验,主要关注西半球事务。在加入公司之前,她是一名非律师,曾担任美国国务院西半球事务局助理国务卿。她还曾担任政策规划工作人员的西半球成员。

布雷耶女士曾是美国-墨西哥期货倡议的创始人和主任,以及战略与国际研究中心(CSIS)美洲项目副主任。她还曾担任一家咨询公司的副总裁,领导墨西哥、阿根廷和智利私人客户的国家风险评估团队。

除了她在私营部门和智库的经验,她在美国情报界担任政治分析师和经理超过十年,主要关注拉丁美洲。

从2005年1月到2006年6月,她在白宫国家安全委员会西半球事务办公室任职,首先担任巴西和南锥锥区主任,然后担任墨西哥和加拿大主任,还担任安第斯地区的临时主任。

在进入政府部门工作之前,布雷耶女士是美国国家政策协会北美委员会的高级研究员和主任,该委员会是一个由来自美国、加拿大和墨西哥的成员组成的三边商业和劳工委员会。

Bart Szewczyk摄 巴特Szewczyk

曾在美国政府担任高级顾问,Bart Szewczyk就欧洲和全球公共政策提供咨询,特别是在技术、贸易和外国投资、商业和人权、环境、社会和治理问题上,并进行国际仲裁。他……

曾在美国政府担任高级顾问,Bart Szewczyk就欧洲和全球公共政策提供咨询,特别是在技术、贸易和外国投资、商业和人权、环境、社会和治理问题上,并进行国际仲裁。他也是巴黎政治学院的兼职教授,教授大战略,也是德国马歇尔基金会的非常驻高级研究员。

巴特最近在欧盟委员会智库担任全球事务顾问,在那里他涉及广泛的外交政策问题,包括国际秩序,国防,地缘经济,跨大西洋关系,俄罗斯和东欧,中东和北非,以及中国和亚洲。此前,在2014年至2017年期间,他曾在美国国务院担任国务卿约翰·克里的政策规划团队成员,负责欧洲、欧亚大陆和全球经济事务。2016年至2017年,他还兼任美国驻联合国大使萨曼莎·鲍尔(Samantha Power)的高级政策顾问,负责难民政策。他从哥伦比亚大学法学院(Columbia Law School)任教进入美国政府,是美国外交关系委员会国际事务奖学金(Council on Foreign Relations International Affairs Fellowship)的两名全国学者之一。他还为世界银行和拉斯穆森全球咨询公司担任顾问。

在从政之前,巴特是哥伦比亚大学法学院的副研究学者和讲师,在那里他从事国际法和美国外交关系法的研究。在进入学术界之前,他曾在乔治华盛顿大学法学院教授国际法和国际组织,并在欧盟安全研究所担任访问学者。他还在国际法院为彼得·托姆卡法官和克里斯托弗·格林伍德法官担任书记员,并在美国第三巡回上诉法院为已故的伦纳德·加思法官担任书记员。

Bart拥有剑桥大学(Cambridge University)的博士学位(盖茨学者),耶鲁大学法学院(Yale Law School)的法学博士学位,普林斯顿大学(Princeton University)的硕士学位,以及经济学学士学位(优等生),来自宾夕法尼亚大学沃顿商学院。他曾在外交事务外交政策哈佛国际法期刊《哥伦比亚欧洲法杂志》美国国际法杂志乔治·华盛顿法律评论生存以及其他地方。他是三本书的作者:《欧洲大战略:驾驭世界新秩序(Palgrave Macmillan 2021);大卫·麦基恩第一度假胜地的合作伙伴:美国、欧洲和西方的未来(布鲁金斯学会出版社2021);和欧洲主权、合法性和权力(Routledge出版社2021年出版)。